На виконання плану контрольно-ревізійної роботи КРВ у Шепетівському районі та м.Шепетівці проведена планова ревізія фінансово-господарської діяльності «Шепетівське КП «Житлосервіс» (далі — комунальне під-приємство) за період 2005–2006 років та 8 місяців 2007 року (директор підприємства Вадим Олександрович Кононенко, головний бухгалтер Ніна Леонідівна Вітковська). Перевірено використання бюджетних коштів у сумі 1077,8 тис. грн. із 1375,9 тис. грн. отриманих.
Під час ревізії виявлено фінансових порушень на загальну суму 1300,84 тис. грн. Детальніше про основні з них.
Так, в частині своєчасності та повноти оприбуткування готівки в касі за надані послуги населенню встановлено, що за період з 01.05.2006 року по 01.06.2007 року підприємство недоотримало коштів від наданих послуг з виготовлення розгорток для вентиляційних каналів у сумі 1,26 тис. грн. Дане порушення встановлено шляхом звіряння даних книги реєстрації осіб, яким надані послуги з оприбуткованою готівкою по касі.
Відповідно до видаткових касових документів встановлено, що за період з лютого 2005 року по червень 2007 року підприємство провело оплату та списано з каси коштів за виконання ремонтних та інших робіт на загальну суму 2,42 тис. грн. без відповідних документів (відсутні акти виконаних робіт).
У наказах про службові відрядження відсутні назва підприємства, куди відряджають працівника, та мета поїздки. Так, трьом працівникам комунального підприємства у 5 випадках відшкодовано витрати добових без відповідного наказу про відрядження в м.Хмельницький за період з квітня по травень 2006 року на загальну суму 0,13 тис. грн. Авансові звіти та прикладені документи не підтверджують факту здійснення даних поїздок з метою вирішення виробничих питань комунального підприємства. У зв’язку з цим добові витрати працівникам виплачені незаконно та незаконно віднесені на витрати підприємства.
У результаті неналежної організації ведення бухгалтерського обліку баланс підприємства не відображає достовірної картини фінансового стану. Ревізією встановлено, що за ста-ном на 01.01.2005 року, 01.01.2006 ро-ку та 01.07.2007 року в бухгалтерсь-кому обліку не рахувалась заборгова-ність по різниці у тарифах за надані послуги населенню в сумі 831,1 тис. грн.
На підприємстві не проведено переоцінку окремих об’єктів необоротних активів, залишкова вартість яких до-рівнює нулю чи суттєво відрізняється від реальної. Ця ситуація може мати прикрі наслідки. У випадку розкрадання таких матеріальних цінностей сума заподіяних збитків підприємству буде рівна залишковій вартості, тобто нулю. І особа, яка вчинила крадіжку, відшкодує стільки ж.
Не все гаразд і з обліком земельних ділянок, якими користується підпри-ємство на правах постійного користування. У бухгалтрському обліку під-приємства вони не відображені. З інформації, наданої управлінням земельних ресурсів м.Шепетівки, за підприємством рахуються земельні ділянки загальною площею 104,89 га, в тому числі під адміністративними будинками — 1,298 га, під житловим фондом — 103,19 га та будинком побуту — 0,4 га.
Одним з основних і водночас простих та найбільш ефективних методів контролю є інвентаризація. Однак керівництво підприємства не зважає на це. За 2005–2006 роки на підприємстві не проведено жодної інвентаризації основних засобів товарно-матеріальних цінностей.
Внаслідок приписування ходок з вивезення сміття на сміттєзвалище (у 2006 р. — 49 ходок, у 2007 р. — 53 ходки) незаконно списано 942,5 л бензину на загальну суму 3,31 тис. грн. Дане порушення встановлено при проведенні зустрічного звіряння з Шепетівським комбінатом благоустрою міста.
Виявлено факти незаконного вико-ристання легкових автомобілів, які використовувалися посадовими особами підприємства для поїздок у вихідні, святкові дні та до міст Хмельницького, Ізяслава, Полонного, Нетішина, Житомира без відповідних наказів керівника підприємства, внаслідок чого було списано 684 л бензину на загальну суму 2,4 тис. грн. Факт використання автомобілів для вирішення питань господарської діяльності підприємства документально не підтверджений.
Порушення встановлено і при складанні та затвердженні штатного розпису. Кількість штатних посад комунального підприємства у штатному розписі на 2005–2006 роки та 2007 рік перевищує рекомендовану типовими штатами апарату управління комунального підприємства на 3 посади (заступник директора, начальник паспортно-правового відділу, юристконсульт), чим порушено чинне законодавство. На оплату праці даних працівників витрачено незаконно 49,16 тис. грн.
При встановленні посадових окладів, надбавок та доплат також допущені порушення, внаслідок чого за обревізований період 26 працівникам комунального підприємства виплачено 16,02 тис. грн. та відповідно перераховано до державних цільових фондів нарахувань на заробітну плату 5,88 тис. грн. Загальна сума матеріальної шкоди (збитків) становить 21,9 тис. грн.
У період з листопада 2006 року по вересень 2007 року за підзвітні кошти посадові особи КП «Житлосервіс» придбали скретч-карт для мобільного зв’язку за відсутності на балансі підприємства мобільного телефона на загальну суму 1,06 тис. грн. До того ж, ці кошти незаконно віднесено до адміністративних витрат.
Важливим питанням є ефективне використання бюджетних коштів, виділених на капітальні ремонти. Ревізією встановлено завищення вартості проведених робіт. До актів виконаних робіт внесені недостовірні дані. У результаті завищено вартість використаних будівельних матеріалів на загальну суму 17,45 тис. грн. Таким чином, підприємство зайво отримало, як оплату за виконані роботи, кошти від Шепетівської міської ради в сумі 17,45 тис. грн.
У ході ревізії проведено перевірку дотримання комунальним підприємством вимог Закону України «Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти», який встановлює правові та економічні засади здійснення процедур закупівель товарів, робіт та послуг за рахунок державних коштів. У порушення п. 2 та п.7 ст. 12 Закону в Шепетівському КП «Житлосервіс» взагалі відсутнє «Положення про тендерний комітет». Голова та члени тендерного комітету протягом 6 місяців з моменту вступу до тендерного комітету не отримали відповідні сертифікати з питань організації та здійс-нення процедур закупівель.
Тим часом комунальне підприємство без проведення тендерних процедур придбало паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 353,9 тис. грн. За станом на 7 листопада 2007 року порушення не усунуто, закупівля бензину триває.
За результатами ревізії директора підприємства та головного бухгалтера притягнуто до адміністративної відповідальності.