Для удосконалення адміністрування податку на додану вартість та запровадження електронного контролю за його обігом ДПА України внесла зміни до податкової звітності з ПДВ та запровадила систему автоматизованого контролю цього податку. Подання в електронному вигляді розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ, співставлення даних контрагентів дозволяють на початковому етапі виявляти платників податків, які декларують неповний обсяг податкових зобов’язань. Це також дає можливість отримувати інформацію про підприємства, що мають взаємовідносини з платниками, які ухиляються від декларування та сплати податкових зобов’язань з ПДВ.
Система автоматизованої розшифровки податкових зобов’язань і податкового кредиту з ПДВ платників податку в розрізі контрагентів дає можливість оперативно виявляти злочинні схеми ухилень від сплати податків та ефективніше збирати необхідну доказову базу. Суть переважної більшості таких схем полягає у тому, що фактичне постачання товарів і послуг здійснюється від виробника до споживача продукції, а документальне оформлення таких операцій і розрахунків проводиться через низку «транзитних» підприємств та «податкових ям» (підприємств з ознаками фіктивності, на яких залишається торгова націнка і зобов’язання по сплаті податків, але які їх умисно не нараховують і не сплачують до бюджету).
Раніше «податкові ями» виявлялись у ході перевірки оперативної інформації або постфактум у ході планових і позапланових перевірок платників податку. Зазвичай до вжиття заходів реагування підприємство з ознаками фіктивності вже встигало збанкрутіти або ліквідуватись за рішенням власників. Запроваджений сьогодні додаток № 5 декларації з ПДВ дозволяє виявити цю категорію підприємств майже в реальному режимі і вжити відповідних заходів реагування.
Аналіз електронної звітності дає підстави констатувати, що схеми ухилення від сплати податків використовують не лише тіньові ділки, а й цілком пристойні, загальновідомі платники податків, які демонструють свою відкритість для суспільства. Проте задля мінімізації своїх зобов’язань вони звертаються до послуг тіньових структур. Тому податкові органи при виявленні таких фактів попереджають суб’єктів підприємницької діяльності про загрозу їхній репутації через участь у злочинних схемах зловживання з ПДВ.
Система роботи податківців з ПДВ відпрацьовується. Подолати існуючі проблеми можливо лише шляхом внесення змін до законодавства та покращення адміністрування ПДВ.